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加強(qiáng)電算化會計(jì)系統(tǒng)內(nèi)部控制制度管理及改革的方法

來源：m.liuminclub.cn 發(fā)布時(shí)間：2018年03月06日

昆明實(shí)訓(xùn)考核裝置公司提到，制訂企業(yè)內(nèi)部操作管理制度。操作管理制度是針對每一個(gè)上機(jī)操作會計(jì)軟件的人員而制訂的，主要用來規(guī)范每一個(gè)操作人員的行為以及各自之間的權(quán)限限制。

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除了軟件對操作方面作了一定的設(shè)計(jì)以外，制訂并嚴(yán)格操作管理制度，將會有效地保證會計(jì)軟件的安全運(yùn)行；同時(shí)，也有利于內(nèi)部牽制制度的執(zhí)行。操作管理制度從內(nèi)容上來看，一般包括以下幾項(xiàng)：
操作人員的工作職責(zé)和工作權(quán)限。盡管軟件一般都已有用戶管理功能，但其用戶管里的設(shè)置是由人工進(jìn)行的，這就需要從制度上對操作人員的工作職責(zé)和工作權(quán)限加以規(guī)定，用來在用戶管理的設(shè)置和具體的操作中執(zhí)行。
預(yù)防原始憑證和記賬憑證等會計(jì)數(shù)據(jù)未經(jīng)審核而輸入計(jì)算機(jī)的措施。如規(guī)定原始憑證必須經(jīng)有關(guān)審核人員審核并簽章后才能輸入計(jì)算等。
昆明實(shí)訓(xùn)考核裝置廠說過，預(yù)防已輸入計(jì)算機(jī)的原始憑證和記賬憑證等未經(jīng)核對而登記機(jī)內(nèi)帳簿的措施。如規(guī)定已輸入計(jì)算機(jī)的憑證需由審核人員核對并簽章后方可登記機(jī)內(nèi)賬簿等。

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